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美国股票投资该如何报税？
股息（分红）收入也是非常常见的一块收入。一般股息收入也分两类，qualified 和 nonqualified.
- 美国公司或者符合条件的外国实体支付的
- 确实符合 IRS 关于分红的定义。比如保险发回的保险费，信用机构每年给会员的分配红利，来自合作公寓或免税组织的“红利”。
- 持有这只股票超过一定时间，一般来说，如果在 121 天期间内，你持有股票超过 60 天（从上次发放股息日的前 60 天开始，在这一天你必须拥有股票。
合格股息的利息比较低，税率为 0%, 15% 或 20%，取决于你的收入区间。2021 年的股息收入税率如图，看起来和长期资本得益的税率分区是一样的。
股息一般会发 1099div 税表（少数时候是 K-1），而且只有在股息超过 $10 的时候，才会收到税表。1099-DIV 上会列出你的股息以及合格股息的金额。
- 每一个税年你最多可以报 $3000 的亏损，亏损在计税的时候是直接可以抵消掉你的总收入的（如果是 married file seperate，这个额度每人 $1500）
- 多余的亏损可以累计到下一年，但是最多还是一年 $3000，直到亏损被消耗完为止
- 这里的亏损是按照所有卖出股票投资的收入计算的
- 所有平台卖出股票一起计算
- long-term 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ gain 先和 long-term loss 抵消，short-term gain 先和 short-term loss 抵消，
- 剩下的部分 gain 和 loss 再互相抵消（不考虑 long 还是 short）
- 再剩余部分和上一年剩余的亏损抵消（不考虑 long 还是 short）
比如小明 2020 年股票亏损 $7000，工资收入 $10000; 2021 年在 Moomoo 上 long-term gain 是 $5000, short-term gain 是 $3000；今年 robinhood 上 long-term loss 是 $3000, short-term loss 是 $4000。
- 2020 年报税的时候，最多抵扣 $3000 亏损，总收入相当于 $7000 来计税。剩余 $4000 亏损滚入 2021 年
- 2021 年报税的时候，先 long 和 short 互相抵消，得出总的 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ long-term gain 是 $2000, 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ short-term gain 是-$1000。然后再互相抵消，得到 long-term gain 是 $1000。再和 2020 年剩余的 $4000 亏损抵消，剩余 $3000 亏损。那么报税的时候就按照 $3000 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 亏损报即可。
这里谈到亏损，就不得不提 wash sale 了。有人可能想钻空子，在年底时把长期亏损的股票卖了，抵消一部分其他股票赚来的钱，然后来年看情况好了重新买入。这就是典型的 wash sale，这部分的亏损是不能用来抵扣收入的。关于 wash sale 定义如下
- wash sale：购买一只股票后，30 天内卖出；或者卖出股票后，30 天内又买入。也就是卖出的前后 30 天有买入都算 wash sale
在 1099B 上面，我们可以清楚看到有 wash sale loss 一栏，计税的时候可不能把这部分算进去抵扣收入。每个平台都会给你发一个 1099B，报税的时候总的加起来一起看就能算税了。
不计税部分
对于大部分投资平台来说，资本得益税（capital gain）和股息税（dividend）是主要的两个股票投资的税种。但是也有部分平台上的投资是不计税的。比如 IRA、401（k）等其他的 tax-advantaged 是不计税的。只要你的钱一直在这些账户内部不取出来，都是不需要计税的。其中 traditional IRA 中的是不计税的，而 Roth IRA 中的是免税的。
- 尽量长期持有一只股票或者基金，这样资本增值和股息的税率都会低
- 如果你今年股票收入比较高而且 short-term gain 比较多，可以选择性的卖出一些长期亏损本来就打算抛售的股票，用 capital loss 来冲抵税率较高的 short-term gain。
- 同理如果你某一年工资和奖金比较高，也可以选择性的卖出一些长期亏损本来就打算抛售的股票，用 capital loss 来冲抵较高税率的工资收入
- 如果年底发现今年股票已经赚的很多，可以考虑把一些股票留在下一年卖出，一方面看看能否变成 long-term gain，另一方面平均一下收入
- 如果经济压力不大，优先考虑拉满 IRA、401 (k) 、Roth 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ IRA，在其中进行投资操作
非美国居民
提交 W8-ben 表格
一般券商在开户的时候就会要求你要么签 W9 或者 W8-ben，然后就会根据你的身份情况给你发对应的税表了。签了 w8-ben 一般就不会给你发税表了，签了 w9 会给发 1099B 和 1099div 等税表。
如果你原来在美国读书，开户时已经是居民身份，之后回国变为了非居民。为了让自己收到的税表是正确的，最重要的是要先联系用于投资的平台，告知自己属于外国人或者 NRA，并提交 W8-ben 税表，声明你的外国人身份。券商会转换你的身份，然后给你发对应的税表。比如 Moomoo APP 就支持从 RA 的账户转为 NRA 的账户，需要提交的是 W8 表格、手持身份证照片、手持 SSN 照片等其他的信息。如果你有此需求，可以发邮件到 [email protected]，客服会根据你的情况要求你提供相应的材料。
在美国居住的非居民
我们前面介绍过，对于持有特别签证的人士，比如在美国拿 F1 签证留学或者 J 签证访学的人来说，虽然满足了 SPT 测试，但是还是算 Non-resident 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 的。IRS 针对这种情况给出了报税的指南
- 覆盖人群有持有 F, J, M，或者 Q 非移民签证的留学生或者学者，以及位于美国的国际组织、外国政府部门工作的人员
- 如果短期来美国，在美国停留意愿不满 1 年的不在范围内
- 如果你这个税年住满了 183 天，就需要交 30% 固定税率的资本得益税（capital gain）
- 报税时资本得益税将使用 Schedule NEC 表格，配套 1040NR 使用
在股息收入（dividend）上根据中国和美国的 tax treaty，这部分的收入按照 10% 报税，表格也是使用 Schedule NEC。这里提醒一下，如果你已经提交了 W8-ben，那么券商就不会给你发 1099B 了，你就得自己根据交易情况计算短期和长期的资本收入。以及在 statement 中查看股息。总之还是挺麻烦的。。。
不在美国居住的非居民
如果你不在美国或者不满足上面的 183 天居住，计税就比较简单了。首先也需要开户提交 W8-ben 表格，告知外国人身份（或者之后更改）。由于美国和多国有税率互惠协议，根据你所在国家有不同税率也是不一样的。对于国籍是中国或者在中国的人来说，股票的资产增值（capital gain）是免税的，股息税是 10%。一般来说，只要你已经提交了 W8-ben，那么计税的时候会根据你的中国国籍预扣 10% 的利息税，拿到手的已经是预扣过的了。
相信对于股票投资比较多的人来说，一般都会采用软件报税。需要做的就是去各个券商平台下载税表，一般就是 1099B 和 1099div（或者 K-1）。然后常见的报税软件都支持导入 PDF 版本的税表，然后就可以报税了。
自己报税也是没问题的，下载所需的税表后，找到 1099 表格配套的 Schedule D，然后填入 1099B 的相关的信息。邮寄的时候附上所有券商的 1099B 就好，非常简单。
比如我使用过的 Robinhood，就可以在 statement 界面查看 tax document
一般各个平台都会在报税正式开始之前，提供所需要的税表。比如 2021 年，Moomoo APP 提供税表的时间点如下
- - 税表表单 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 1099-DIV、1099-INT 和 1099-MISC 将于 2022 年 01 月 31 日前提供；
- - 税表表单 1099-B 将于 2022 年 02 月 15 日前提供；
- - 税表表单 1042-S 将于 2022 年 03 月 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 15 日前提供；
非美国居民的特殊情况
前面介绍了学生或者访学，虽然报税的时候不能按照居民（RA）报税，但是由于待在美国一年满 183 天，还是要被强行征税 30%。报税的时候，如果券商没有提供 1099B，则需要自行根据交易计算 long/shor-term gain，然后填写 Schedule NEC 表格
股息税也填入 Schedule NEC，根据中美税务互惠条款，征税 10%。
非美国居民
对于不在美国的人，一般来说，提交 w8-ben 之后，券商就会自动根据你的国籍以及美国与该国相关的税务互惠条例，计算出你被预扣的金额。比如人在中国投资美股，是没有资本得利税的，股息的 10% 是会被券商自动扣去。你无需额外报税。
中国人炒美股如何交税？| 電算會計師事務所─MICHELLE WU, C.P.A.
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美股新手看過來！美股投資規則整理與比較
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美股開盤時間，分成夏令與冬令 在美国投资买卖股票要缴哪些税？
而特別的是，美股還另外分為「夏令時間」與「冬令時間」，夏令時間又稱為「日光節約時間Daylight saving time，DST」。
美股配息，外籍人士需課30%股息稅
美股，沒有漲跌幅限制，但有熔斷機制
美股，沒有籌碼面資訊及月營收報表
臺股的兩大利器 - 「籌碼面資訊及月營收報表」美股完全沒有。因此，如果你平常投資臺股會依賴這兩類資訊，去美股時就得多調適了。但就像「 延伸閱讀：為什麼要買美股？因為它有四大優勢 」文中提到的一樣，美股雖然不公布月營收報表，卻會在季報中公布每季的重大事項，以及數字變化的原因，也會公布法說會逐字稿，這都是美股友善的地方。 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 延伸閱讀：3分鐘帶你認識「美股超級財報週」！
以上，就是美股與 臺 股投資規則的主要差異。在投資美股之前，如果有些規則是你不習慣或者很不利的(比方說缺乏月營收報表)，那不一定要投資美股。只要能賺錢的股市就是好股市，如果 臺 股能持續獲利，那留在 臺 股也是個好選擇。
外国人在美国要缴纳的税有哪些？
摘要: 美国纳税人 持绿卡者，从进入美国那一刻，便已成为美国纳税人；归化的美籍公民，必定是当然的美国纳税人。而未获得美国公民或绿卡的外国人，如果在美国居住并超过特定时限，也可能在税务上成为税务居民（Resident .
其一， 假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有永久居民身 份 ，也被视为税务上的美国纳税人。
其二，假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。
不符合以上居住要求的外国人则在税务上归为外国人(Non Resident Alien)身份。 在美国投资买卖股票要缴哪些税？
外国人税务好处
假如在税务上符合外国人（Non Resident Alien）身份，在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值（Capital Gain）」收入，完全免付任何美国税， 银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税（Withholding Tax）。
外国人由于没有社会安全卡号码，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表， 以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税。
但是外国人在美国投资房屋，无论是出租还是升值卖出，都没有减免的好处。
出租房收入
外国人申报收入税，税率与美国人一样，可是，外国人不能享用以下扣税的优惠：
标准扣税额（Standard Deduction） 美国纳税人可使用起码12,200美元标准扣税额，已婚共同报税者有24,400美元标准扣税额。可是，外国人不能使用任何标准扣税额，只能选择使用逐项扣税（Itemized Deduction）。假如该外国人完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便等于没有任何扣税的优惠。
卖房收入
有一条税例，名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980（外国人投资房地产税例，或简称FIRPTA）规定，外国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」（Long Term Capital Gain），而是当为普通收入（Ordinary Income），要按税率计算税金。
遗产赠予税
从遗产税的角度出发， 在美国投资买卖股票要缴哪些税？ 可分美国公民，本土化人士 (Domicile)，和非本土化人士 (Non-Domicile)。一般说来，美国绿卡持有人属于本土化人士。
本土化和非本土化的区别在于 Statements of Intent 的不同。 其中包括在美居住的时间，有无绿卡，在美国和国外生活的方式，和以前国家的关系，哪国公民，生意所在地，俱乐部和教会联系，选票登记处，驾照所在国等。
遗产税免税额因税务身份不同而不同 ： 对于美国公民和本土化人士 (包括绿卡持有者)，全世界的资产都涉及遗产税。每个美国公民或本土化人士享受 $1140万 的联邦遗产税免 税 额 (2019)。 非本土化人士的联邦遗产税免税额只有 $6万 (2019)。
非本土化人士在美不需交遗产税吗？不一定！ 非本土化人士在美房产，有形资产 (现金，珠宝等)都涉及遗产税。 无形资产 :在美银行存款，美股，美国公司年金产品，保险 不涉及遗产税。
($200万-$6万）×40%=$77.6万
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